Quasi ogni fattura svizzera riporta un numero nel formato CHE-123.456.789 IVA. La maggior parte delle persone lo ignora. Eppure è questo numero a decidere se l'IVA fatturata può essere dedotta come imposta precedente. Un fornitore che fattura l'IVA senza essere iscritto nel registro vi costa esattamente quell'importo al prossimo controllo.
Questo articolo spiega cos'è l'IDI, come si legge e dove verificare in un minuto se un fornitore è assoggettato.
Cos'è l'IDI e com'è composto
Il numero d'identificazione delle imprese (IDI) è il numero unico di ogni impresa in Svizzera. È attribuito dall'Ufficio federale di statistica (UST) e tenuto nel registro IDI pubblico. Struttura:
- CHE come prefisso del paese,
- nove cifre in tre gruppi di tre, ad esempio 123.456.789,
- l'ultima cifra è una cifra di controllo. Errori di battitura e numeri inventati emergono così spesso già a livello formale.
Secondo l'AFC, il numero IVA è lo stesso IDI con il complemento «IVA»: CHE-123.456.789 IVA. Il complemento può essere anche in tedesco (MWST) o in francese (TVA); «VAT» non è ammesso. Altre grafie come CHE123456789IVA o «N. IVA: 123.456.789» esistono e non ostacolano la deduzione, purché siano soddisfatte le altre condizioni degli art. 28 segg. LIVA.
Importante: ogni impresa ha un IDI, anche se non è assoggettata all'IVA. Il complemento «IVA» da solo non prova nulla. Ciò che conta è che lo stato IVA nel registro sia attivo.
Perché l'assoggettamento del fornitore è un vostro problema
Secondo l'art. 28 cpv. 1 lett. a LIVA, potete dedurre l'imposta sulle prestazioni eseguite sul territorio svizzero che vi è stata fatturata. L'art. 26 cpv. 2 LIVA esige a tal fine che la fattura riporti il nome del fornitore, l'indicazione dell'iscrizione nel registro dei contribuenti e il numero con cui è iscritto.
Se qualcuno fattura l'IVA senza essere iscritto, deve sì l'imposta indicata alla Confederazione (art. 27 cpv. 2 LIVA). Per voi destinatari, però, questo non significa che la deduzione passi: in un controllo l'AFC verifica se il fornitore era iscritto al momento della prestazione. Se non lo era, l'imposta precedente viene ripresa, fino a cinque anni indietro (art. 42 cpv. 1 LIVA), con interesse di mora (4 % dal 2026, ordinanza del DFF sui tassi d'interesse).
In concreto: una fattura di CHF 1'000 netti più CHF 81 di IVA da un fornitore non iscritto vi costa CHF 1'081, e gli 81 franchi non tornano indietro.
Casi tipici nella pratica
- Piccola impresa sotto la soglia. Sotto CHF 100'000 di cifra d'affari è esentata dall'assoggettamento e non deve indicare l'IVA; alcune lo fanno per abitudine o perché il modello di fattura lo prevede.
- Società appena costituita. L'IDI esiste, l'iscrizione IVA è richiesta ma non ancora attiva.
- Società cancellata. L'impresa è stata liquidata o l'assoggettamento è terminato; il modello di fattura è rimasto.
- Numero sbagliato. Cifre invertite, numero di un'altra società dello stesso gruppo, oppure numero di una ditta individuale mentre la fattura arriva da una Sagl.
- Fattura senza alcun numero, ma con IVA indicata.
Verificare un fornitore nel registro IDI
La verifica è gratuita e non richiede alcun account:
- Aprire uid.admin.ch.
- Inserire l'IDI o la ragione sociale.
- Nella scheda consultare la rubrica IVA: stato (attivo / inattivo), inizio ed eventualmente fine dell'assoggettamento.
- Confrontare nome e sede con la fattura. La forma giuridica deve corrispondere (SA, Sagl, ditta individuale).
Non verificate solo i nuovi fornitori. Un assoggettamento può cessare senza che le fatture cambino.
Checklist: IDI e numero IVA
- Numero presente, formato CHE-xxx.xxx.xxx con complemento IVA/MWST/TVA?
- Cifra di controllo formalmente corretta?
- Scheda trovata su uid.admin.ch, nome e forma giuridica coincidenti?
- Stato IVA attivo alla data della prestazione?
- Aliquota e importo indicati plausibili (vedi Verificare le aliquote IVA)?
- In caso di dubbio: non dedurre l'imposta precedente, chiedere una fattura corretta.
Controllo IDI automatico a ogni fattura
Klyrenta legge il numero IVA da ogni fattura caricata, verifica formato e cifra di controllo e lo confronta con il registro IDI della Confederazione. Se il fornitore non è iscritto come contribuente, appare un errore con l'importo che non sarebbe deducibile. Se il numero manca, viene segnalato. Si aggiungono il rilevamento dei doppioni, il controllo di aliquote e importi e il confronto dell'IBAN con le fatture precedenti.
Klyrenta non decide sulla deduzione e non trasmette nulla all'AFC; mostra dove guardare. I dati restano in Svizzera presso Infomaniak; i file vengono cancellati dopo 90 giorni.
10 fatture gratuite, poi da CHF 49 una tantum per 100. Le fiduciarie possono usare la ricezione documenti per più mandati da CHF 149 al mese. Maggiori informazioni: Controllo fatture per PMI.
Verificato sulle fonti ufficiali citate nel testo.