Una factura de proveedor indica un tipo de IVA (en Suiza, MWST en alemán, TVA en francés, IVA en italiano), un importe de IVA y un total. Casi nadie comprueba que las tres cifras cuadren ni que el tipo sea el correcto. Y sin embargo eso decide si puede deducir el IVA soportado, si paga de más y si una inspección de IVA termina con una regularización.
Este artículo resume los tipos vigentes en Suiza, muestra cómo recalcular una factura en dos minutos y recuerda los datos que exige la ley.
Los tipos de IVA suizos desde el 1 de enero de 2024
Desde el 1 de enero de 2024 rigen, según la Administración Federal de Contribuciones (ESTV/AFC), tres tipos:
| Tipo | Se aplica a | Hasta el 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 8.1 % tipo normal | la mayoría de bienes y servicios | 7.7 % |
| 2.6 % tipo reducido | alimentos, bebidas sin alcohol, libros, periódicos, medicamentos, etc. | 2.5 % |
| 3.8 % tipo especial | alojamiento (pernoctación con desayuno) | 3.7 % |
Lo que cuenta no es la fecha de la factura, sino la fecha o el periodo de la prestación. Una factura de enero de 2024 por un servicio de diciembre de 2023 lleva con razón el 7.7 %. Una factura de hoy al 7.7 % por un servicio actual es incorrecta.
Recalcular la factura: neto, IVA, total
Bastan tres comprobaciones:
- Neto + IVA = total. 1'000.00 neto, 81.00 de IVA, 1'081.00 total: correcto. Si el total dice 1'080.00, hay un error, a menudo de redondeo o de transcripción.
- Importe de IVA = neto × tipo. 1'000.00 × 8.1 % = 81.00. Si pone 77.00 (7.7 %), se aplicó el tipo antiguo.
- El tipo corresponde a la prestación. Un restaurante factura la comida en el local al 8.1 %, los alimentos para llevar al 2.6 %, la pernoctación con desayuno al 3.8 %. Un instalador factura el 8.1 %. Un periódico, el 2.6 %.
En una factura con varios tipos, cada parte debe figurar por separado. Si solo hay un total «IVA incluido» sin indicar el tipo, la factura no sirve para deducir el IVA soportado.
Qué debe contener una factura según el art. 26 MWSTG
El art. 26 párr. 2 de la Ley del IVA suiza (MWSTG/LTVA) exige que una factura identifique claramente al proveedor, al destinatario y el tipo de prestación, y que contenga por regla general:
- nombre y localidad del proveedor tal como aparece en el tráfico comercial, la mención de que está inscrito en el registro de sujetos pasivos y su número (formato CHE-123.456.789 MWST, TVA o IVA);
- nombre y localidad del destinatario;
- fecha o periodo de la prestación, si no coincide con la fecha de factura;
- tipo, objeto y alcance de la prestación;
- el importe de la contraprestación;
- el tipo aplicable y el importe del impuesto; si el impuesto está incluido en el precio, basta indicar el tipo.
En tiques de caja de hasta CHF 400, el art. 57 del reglamento (MWSTV) permite omitir nombre y dirección del destinatario.
Deducción del IVA soportado: qué quiere ver la ESTV
Según el art. 28 párr. 1 letra a MWSTG, puede deducir el impuesto interior que le han facturado, en el marco de su actividad empresarial y salvo las exclusiones del art. 29. La prueba es el justificante. Si faltan el número de IVA, el tipo o el importe del impuesto, o si el proveedor no está inscrito en el registro, la deducción se anula en una inspección.
A eso se suma el horizonte temporal: la ESTV puede fijar la deuda tributaria hasta cinco años después del cierre del periodo fiscal (art. 42 párr. 1 MWSTG). Los justificantes se conservan diez años (art. 70 párr. 2 MWSTG). Las regularizaciones devengan intereses: desde el 1 de enero de 2026, el interés de demora sobre impuestos federales, IVA incluido, es del 4 % (Departamento Federal de Finanzas), frente al 4.5 % de 2025.
Errores típicos y lista de comprobación
- Tipo antiguo (7.7 %, 2.5 %, 3.7 %) en prestaciones desde 2024.
- Importe de IVA que no corresponde al tipo, calculado sobre un subtotal.
- IVA indicado pero sin número de IVA: el proveedor quizá no está inscrito. Ver Comprobar el UID y el número de IVA.
- Tipo ausente, solo «IVA incluido».
Lista de comprobación para cada factura
- ¿Figura la fecha o el periodo de la prestación?
- ¿Tipo coherente con la prestación y la fecha (8.1 / 2.6 / 3.8 % desde 2024)?
- ¿Neto × tipo = importe de IVA?
- ¿Neto + IVA = total?
- ¿Número de IVA CHE-xxx.xxx.xxx MWST/TVA/IVA presente?
- Con varios tipos: ¿cada parte indicada por separado?
Comprobar tipos e importes de IVA de forma automática
Klyrenta lee las facturas subidas (PDF o foto), comprueba que el tipo de IVA sea válido en la fecha de la prestación, que el importe de IVA corresponda al tipo y que neto más IVA dé el total. El número de IVA del proveedor se contrasta con el registro UID federal. Cada factura recibe OK, Aviso o Error con el motivo; la exportación a Excel sirve como anexo para la contabilidad o la fiduciaria (gestoría).
Para revisar todos los justificantes antes de la declaración trimestral, la precomprobación de IVA cuesta CHF 79 en pago único por trimestre hasta 500 facturas. Para el día a día, el control de facturas empieza con 10 facturas gratuitas.
Klyrenta no contabiliza nada ni presenta nada ante la ESTV. Los datos se alojan en Suiza en Infomaniak y los archivos se borran a los 90 días. Más información: Control de facturas para pymes.
Comprobado con las fuentes oficiales citadas en el texto.